一批稅費優(yōu)惠政策延續(xù)實施至2027年！

財政部?稅務總局

關于延續(xù)實施供熱企業(yè)有關稅收政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第56號

為支持居民供熱采暖，現(xiàn)將“三北”地區(qū)供熱企業(yè)(以下稱供熱企業(yè))增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策公告如下：

一、對供熱企業(yè)向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費收入免征增值稅。

向居民供熱取得的采暖費收入，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。

免征增值稅的采暖費收入應當單獨核算。通過熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)向居民供熱的熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，應當根據(jù)熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)實際從居民取得的采暖費收入占該經(jīng)營企業(yè)采暖費總收入的比例，計算免征的增值稅。

二、對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應當按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

對專業(yè)供熱企業(yè)，按其向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

對兼營供熱企業(yè)，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產(chǎn)經(jīng)營活動所使用的廠房及土地是否可以區(qū)分，按照不同方法計算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。可以區(qū)分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。難以區(qū)分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占其營業(yè)收入的比例,計算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

對自供熱單位，按向居民供熱建筑面積占總供熱建筑面積的比例，計算免征供熱所使用的廠房及土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

三、本公告所稱供熱企業(yè)，是指熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)和熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)。熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營供熱企業(yè)和自供熱單位。

四、本公告所稱“三北”地區(qū)，是指北京市、天津市、河北省、山西省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)和新疆維吾爾自治區(qū)。

五、本公告執(zhí)行至2027年供暖期結束，供暖期是指當年下半年供暖開始至次年上半年供暖結束的期間。

特此公告。

財政部? 稅務總局

2023年9月22日

財政部?稅務總局?民政部

關于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告

財政部 稅務總局 民政部公告2023年第57號

為幫助傷殘人員康復或者恢復殘疾肢體功能，現(xiàn)對生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅政策明確如下：

一、對符合下列條件的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅：

1.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，且在民政部發(fā)布的《中國傷殘人員專門用品目錄》范圍之內(nèi)。

2.以銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品為主，其所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入（不含出口取得的收入）占企業(yè)收入總額60%以上。

收入總額，是指《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的收入總額。

3.企業(yè)賬證健全，能夠準確、完整地向主管稅務機關提供納稅資料，且本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單獨、準確核算。

4.企業(yè)擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書的專業(yè)技術人員不得少于1人；其企業(yè)生產(chǎn)人員如超過20人，則其擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書的專業(yè)技術人員不得少于全部生產(chǎn)人員的1/6。

5.具有與業(yè)務相適應的測量取型、模型加工、接受腔成型、打磨、對線組裝、功能訓練等生產(chǎn)裝配專用設備和工具。

6.具有獨立的接待室、假肢或者矯形器（輔助器具）制作室和假肢功能訓練室，使用面積不少于115平方米。

二、符合本公告規(guī)定條件的企業(yè)，按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）的規(guī)定，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式享受稅收優(yōu)惠政策。

三、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

附件：中國傷殘人員專門用品目錄

財政部? 稅務總局

2023年9月22日

財政部?稅務總局

關于延續(xù)實施邊銷茶增值稅政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第59號

現(xiàn)將延續(xù)實施邊銷茶增值稅政策有關事項公告如下：

一、對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。

二、本公告自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。

特此公告。

附件：適用增值稅免稅政策的邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)名單

財政部? 稅務總局

2023年9月22日

財政部 稅務總局

關于延續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第60號

為促進我國宣傳文化事業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策有關事項公告如下：

一、2027年12月31日前，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。

（一）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.中國共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級組織的機關報紙和機關期刊，各級人大、政協(xié)、政府、工會、共青團、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機關報紙和機關期刊，新華社的機關報紙和機關期刊，軍事部門的機關報紙和機關期刊。

上述各級組織不含其所屬部門。機關報紙和機關期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內(nèi)。

2.專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和期刊，中小學的學生教科書。

3.專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊。

4.少數(shù)民族文字出版物。

5.盲文圖書和盲文期刊。

6.經(jīng)批準在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區(qū)內(nèi)注冊的出版單位出版的出版物。

7.列入本公告附件1的圖書、報紙和期刊。

（二）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅50%先征后退的政策：

1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條第（一）項規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。

2.列入本公告附件2的報紙。

（三）對下列印刷、制作業(yè)務執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務。

2.列入本公告附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務。

二、2027年12月31日前，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

三、2027年12月31日前，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

四、享受本公告第一條第（一）項、第（二）項規(guī)定的增值稅先征后退政策的納稅人，必須是具有相關出版物出版許可證的出版單位（含以“租型”方式取得專有出版權進行出版物印刷發(fā)行的出版單位）。承擔省級及以上出版行政主管部門指定出版、發(fā)行任務的單位，因進行重組改制等原因尚未辦理出版、發(fā)行許可證變更的單位，經(jīng)財政部各地監(jiān)管局（以下簡稱財政監(jiān)管局）商省級出版行政主管部門核準，可以享受相應的增值稅先征后退政策。

納稅人應當將享受上述稅收優(yōu)惠政策的出版物在財務上實行單獨核算，不進行單獨核算的不得享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策。違規(guī)出版物、多次出現(xiàn)違規(guī)的出版單位及圖書批發(fā)零售單位不得享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策。上述違規(guī)出版物、出版單位及圖書批發(fā)零售單位的具體名單由省級及以上出版行政主管部門及時通知相應財政監(jiān)管局和主管稅務機關。

五、已按軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再按本公告申請增值稅先征后退政策。

六、本公告規(guī)定的各項增值稅先征后退政策由財政監(jiān)管局根據(jù)財政部、稅務總局、中國人民銀行《關于稅制改革后對某些企業(yè)實行“先征后退”有關預算管理問題的暫行規(guī)定的通知》〔（94）財預字第55號〕的規(guī)定辦理。

七、本公告的有關定義

（一）本公告所述“出版物”，是指根據(jù)國務院出版行政主管部門的有關規(guī)定出版的圖書、報紙、期刊、音像制品和電子出版物。所述圖書、報紙和期刊，包括隨同圖書、報紙、期刊銷售并難以分離的光盤、軟盤和磁帶等信息載體。

（二）圖書、報紙、期刊（即雜志）的范圍，按照《國家稅務總局關于印發(fā)<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》（國稅發(fā)〔1993〕151號）的規(guī)定執(zhí)行；音像制品、電子出版物的范圍，按照《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）的規(guī)定執(zhí)行。

（三）本公告所述“專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和期刊”，是指以初中及初中以下少年兒童為主要對象的報紙和期刊。

（四）本公告所述“中小學的學生教科書”，是指普通中小學學生教科書和中等職業(yè)教育教科書。普通中小學學生教科書是指根據(jù)中小學國家課程方案和課程標準編寫的，經(jīng)國務院教育行政部門審定或省級教育行政部門審定的，由取得國務院出版行政主管部門批準的教科書出版、發(fā)行資質(zhì)的單位提供的中小學學生上課使用的正式教科書，具體操作時按國務院和省級教育行政部門每年下達的“中小學教學用書目錄”中所列“教科書”的范圍掌握。中等職業(yè)教育教科書是指按國家規(guī)定設置標準和審批程序批準成立并在教育行政部門備案的中等職業(yè)學校，及在人力資源社會保障行政部門備案的技工學校學生使用的教科書，具體操作時按國務院和省級教育、人力資源社會保障行政部門發(fā)布的教學用書目錄認定。中小學的學生教科書不包括各種形式的教學參考書、圖冊、讀本、課外讀物、練習冊以及其他各類教輔材料。

（五）本公告所述“專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊”，是指以老年人為主要對象的報紙和期刊，具體范圍見附件4。

（六）本公告第一條第（一）項和第（二）項規(guī)定的圖書包括“租型”出版的圖書。

（七）本公告所述“科普單位”，是指科技館、自然博物館，對公眾開放的天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高等院校、科研機構對公眾開放的科普基地。

本公告所述“科普活動”，是指利用各種傳媒以淺顯的、讓公眾易于理解、接受和參與的方式，向普通大眾介紹自然科學和社會科學知識，推廣科學技術的應用，倡導科學方法，傳播科學思想，弘揚科學精神的活動。

本公告自發(fā)文之日起執(zhí)行。

特此公告。

附件：

1.適用增值稅100%先征后退政策的特定圖書、報紙和期刊名單

2.適用增值稅50%先征后退政策的報紙名單

3.適用增值稅100%先征后退政策的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)名單

4.專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊名單

財政部? 稅務總局

2023年9月22日

財政部 稅務總局

關于延續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第61號

為支持文化企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就延續(xù)實施有關增值稅政策公告如下：

一、對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

二、對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。

三、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

特此公告。

財政部? 稅務總局

2023年9月22日

財政部?稅務總局

關于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第62號

為繼續(xù)支持艾滋病防治工作，現(xiàn)將國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策公告如下：

一、繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅(國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單見附件)。

二、享受上述免征增值稅政策的國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品，須為各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）艾滋病藥品管理部門按照政府采購有關規(guī)定采購的，并向艾滋病病毒感染者和病人免費提供的抗艾滋病病毒藥品。藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)應將藥品供貨合同留存，以備稅務機關查驗。

三、抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)應分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受增值稅免稅政策。

四、本公告自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。

特此公告。

附件:?國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單

財政部? 稅務總局

2023年9月22日

財政部?國家發(fā)展改革委

關于繼續(xù)執(zhí)行部分行政事業(yè)性收費、政府性基金優(yōu)惠政策的公告

財政部 國家發(fā)展改革委公告2023年第45號

為進一步減輕企業(yè)負擔，支持企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將繼續(xù)執(zhí)行部分行政事業(yè)性收費、政府性基金優(yōu)惠政策公告如下:?

自2024年1月1日至2027年12月31日，繼續(xù)執(zhí)行《財政部 國家發(fā)展改革委關于繼續(xù)免征相關防疫藥品和醫(yī)療器械注冊費的公告》（財政部 國家發(fā)展改革委公告2021年第9號）和《財政部關于取消、調(diào)整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅〔2017〕18號）第三條規(guī)定的地方水庫移民扶持基金政策。

特此公告。

財政部? 國家發(fā)展改革委

2023年9月21日